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老师您好,请问执行新收入准则,建筑业预收款价税分离核算,记入待转销项税的税额,何时发生纳税义务缴纳税款?按2%预缴?开票时全额缴税?未开票按合定约定分期缴税?根据财税2016年22号公告,以及增值税纳
您好,可以参考财税2017 58号文,收到预收款时,要按2%或3%预缴税金。
至于纳税义务时间,如果收到预收款后开票了,纳税义务发生时间为开票当月,如果没有开票,则按财税2016 36号文对纳税义务的时间规定,在项目结算时,纳税义务发生。
预缴的税款可以在实际申报增值税时抵扣。
1、保险费用一般情况下理解为与车辆所有权相关的费用,也就是即使对方不出租也需要缴纳保险,如果您说的保险属于这个性质的,不能在承租方税前扣除,但如果和租赁有关,也就是如果不出租给承租方使用,便不会产生这个保险,可以理解为与使用相关,那么就可以在承租方税前扣除。
2、一般理解如果对方属于总公司员工,那么您公司可以向总公司支付服务费用,然后需要花费的一些费用都可以通过支付服务费的方式给到派遣方,然后您方只支付总公司服务费用取得发票列支并税前扣除,如果承担了派遣人员的房租交通伙食补贴等,由于派遣人员并不是本单位职工,直接税前列支还是有一定风险的。
3、手机费已报销形式发给职工,所得税应计入福利费支出限额税前扣除
4、会议期间经销商发生的住宿、机票应列支在招待费,限额所得税前扣除
5、与个人签订的动产买卖合同免印花税,个人包含个体户,因此您单位和个体户签订买卖合同,您单位也是不缴纳印花税的。
建议最好退还重新打款,因为目前不再强制要求验资,所以能证明是投资款打入的,就是一个转账存款凭证,所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入,股东互相之间认可属于投资款,也没有太大问题。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。