- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
老师,收到个税手续费返还怎么做分录?是需要按照6%缴纳增值税吗?那收到手续费后,支出又怎么做分录?
收到时
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费——应交增值税(销项税额)
一般纳税人适用6%增值税税率,小规模纳税人适用3%增值税征收率。
另外,这个手续费作为您公司一项收入,不存在与支出一一对应关系,就象股东投资、销售收款一样,一并构成公司资金。没有特殊要求。这个钱就存到您公司银行账户,没要求单独设置账户。
比如您拿钱(不存在这个钱、那个钱,混在一起了,这一点务必要理解)去购买原材料
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
注:如果代扣手续费用于奖励办理此项业务(代扣税款)人员,暂免征收个人所得税;此处“暂免征收个人所得税”范围,仅限于直接办理代扣代缴税款手续人员。对于其他人员(包括但不限于办税,但办理其他税务事项而非代扣代缴税款事项)取得上述收入,理应依法缴纳个人所得税。由于此属于工资薪金支出,需要并入当期工资薪金所得,计算缴纳(扣缴)个人所得税;既然合并计算,因此分录(即使涉及扣税)并未写出代扣个人所得税部分。