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单位外借人员按年结算工资薪酬如何入账?

本公司的技术工外借在其他公司工作,本公司按月发放他的工资,年末问他公司收来应发工资及单位社保等,收款需开票吗?开票后如何入账?
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聆听者 提问于 2021-02-25 15:58
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1个回答

  • 于老师 工商管理硕士 2021-02-25 16:37

    既然“收来应发工资及单位社保等”,则并非“借”,其实就是对外提供“劳务服务”。收到款项(是否称为“应发工资及单位社保等”并不重要,其实就是劳务收入,“应发工资及单位社保等”只是您的成本费用,收支两条线而已)确认收入、计提税费。当然也须依法开具发票。

    借:银行存款

      贷:其他(主营)业务收入

             应交税费——应交增值税(销项税额)

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    我理解是不需要缴纳的,这个属于电费价外费用所以您也按13%开票的,销售电本身就不缴纳印花税,所以价外费用的服务费也不应该缴纳,即使单独作为一项收费,服务费也不是印花税合同列举内容,也不需要缴纳。

    会计准则
    1个回答2024-03-28 15:30
  • 高老师 知名集团投资总监

    你说的第三方银行是国内银行吗?如果是需要取得发票作为税前扣除凭证,如果是境外银行,取得支付凭证,和对方开具的可以证明业务真实性的其他票据或者凭证作为你公司税前扣除凭证。

    发票
    1个回答2024-03-28 15:13
  • 高老师 知名集团投资总监

    按您所述如果只是补偿,不涉及到货物的销售,你方支付补偿款,对方是不能开具发票的,更不能开具专票,因为对方取得补偿款并没有提供增值税的应税项目。对方开具收据,你方凭收据,补偿协议,打款凭证入账税前扣除即可。

    税务合规与筹划 发票
    1个回答2024-03-28 14:54
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