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企业收到的个人所得税手续费返还,如何记账、以及税务申报(缴纳增值税)?
需要缴纳增值税,按照经纪代理服务计算增值税,税率为6%,如果税务部门不要求开具发票,直接在未开票金额栏次进行申报即可。
借:银行存款
贷:其他收益
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
只要确实属于用人单位业务而出差,则取得用人单位抬头发票,可以依法抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
既然“为分公司工作”,则因分公司公务出差,应当以分公司为抬头开具增值税专用发票,并依法进行抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
如果确实22年采购了固定资产,但没入账,现在取得发票,可以补记固定资产,也可以补提22,23年折旧,但所得税上需要追补至22,23年度税前扣除。