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老师您好,公司举行市场宣传会议,给开会嘉宾(行业专家)每人几百元的汽油补贴,无法获取发票,这部分没有发票的支出,我应该如何处理?
一、关于这个问题,不必反复强调“汽油补贴”这个术语,本质上就是“给钱”。
二、是否代扣代缴个人所得税,取决于税法规定,不在于“用户体验上不太合适”。至于“无法获取参会人员身份证信息”,我另举一例即可:您向客户付款,原本也不知其银行账号,则客户提供即可;提供账号乃是付款必要前提。此处也是一样,支付上述款项,定位于以“获取参会人员身份证信息”为前提之一,则此问题自可解决。(关键是定位:您自己先定位于可以“无法索取”,自然“无法索取”了。取得相关信息,依法扣缴个税;这可是法定义务。)
根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)相关规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
至于税前所得还是税后所得,自可自行决定;但税额须依税法计算,纳税人身份须依税法确定。
三、向个人支付,若未超过500元,可以不用发票,而以内部凭证加收款凭证(应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息)入账,并辅以合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
若超过500元,则需要提供发票,辅证同上。此处可以参考国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)相关规定。
作为会议费比较好。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。