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个人涉及税费:
1、增值税:如果平均到每月租金不足15万,免增值税,超过的话需要按租金5%计算增值税
2、城建税:增值税的7%、5%、1%(具体看写字楼处于哪个区域)
3、教育附加:增值税的3%
4、地方教育附加:增值税的2%
5、房产税:租金的12%
6、土地使用税:根据地段和单位税金计算
7、印花税:租金的千分之一
8、个税:按照租赁所得的20%计算,
房屋租赁所得等于租金收入减去合理的费用。费用包括:1、法定费用扣除标准:租金收入在4000元以下的扣除800元、超过4000元的扣除租金收入的20%;2、按有关规定实际缴纳的各种税、费可据实扣除;3、出租人在房屋出租期间的房屋维修费用,凭税务机关认定的票据可以据实扣除,维修费用较高的可分期扣除,但每月最高不能超过800元。
其中2-7项目前可以减半征收。另外这是法定税率,各地一般执行过程中可能会按综合税率核定征收,各地政策不同,做好和当地征管部门进行当地政策了解。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。