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  于老师 工商管理硕士 2021-04-09 15:43

  麻烦补充一下：上述“收入”乃是具体什么项目（比如销售货物与建筑服务，税率即不相同）？您公司是一般纳税人还是小规模纳税人？是否符合企业所得税“小型微利企业”条件，目前盈利还是亏损（税法标准）？

  • 2021-04-11 02:04:41
    我们在2020年第四季度报表中的成本中有暂估的成本。但是每年会在汇算清缴前发票就回来了。评估科说今年出了个文件说季度报表也不能暂估成本进去。要填全部开发票的成本。需要我们调出去暂估的成本。在汇算清缴时在调整成本。那时候发票不就开了吗？所以这部分调出来的成本依据文件我没有找到。还有就是调出来的成本我需要补交所得还有增值税吗？还有滞纳金吗？还有我的促销品以折扣形式在销售单上提现的。评估科要把以折扣提现的视同销售。要我调增收入。那么这里我需要 按照什么时候调整收入。因为这情况月月都有但是不多。一年一共1.6万的金额
  • 2021-04-11 20:30:04

    很多人错误理解“暂估”的含义：信息不畅的年代，货到票未到，不知道价格多少，所以才要“暂估”。

    而现在，不存在金额不知的情形（一个电话、一条微信即知）。如果成本已经发生，据实列支即可（即使发票未到，这也不叫“暂估”）；发票于汇缴结束前取得即无影响。至于您说“季度报表也不能暂估成本进去”，我未听说过；您可请主管税务机关为您提供一下，主管税务机关有这个义务。

    但这是一个简简单单的“业务实际发生”、“发票延迟取得”的业务。至于增值税方面，则是凭票抵扣，未取得发票时自然不存在抵扣问题（您肯定也不会这样做）。

    关于促销，如果属于“买赠”之类，则将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入即可。