有两个公司，A公司和B公司，但是这两个公司每次都是合并出报表儿，B公司没有独立的纳税的体系，都是和a公司合并一起报税，算一个公司出报表儿也是这一个公司合并，A公

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会计准则财务报表税务合规与筹划

有两个公司，A公司和B公司，但是这两个公司每次都是合并出报表儿，B公司没有独立的纳税的体系，都是和a公司合并一起报税，算一个公司出报表儿也是这一个公司合并，A公司去年嗯用付了一笔诉讼费，但是应该记在B

有两个公司，A公司和B公司，但是这两个公司每次都是合并出报表儿，B公司没有独立的纳税的体系，都是和a公司合并一起报税，算一个公司出报表儿也是这一个公司合并，A公司去年嗯用付了一笔诉讼费，但是应该记在B公司上。今年阿发现了这笔问题，然后他们有提出做以前年度损益调整，但是我认为既然两个公司都是合并的，报表是合并的，税务报税也是合并的，没有必要做以前年度损益调整，因为一借一贷根本就不影响利润。这两个公司平常都是通过其他应收款和其他应付款来做往来的。我的想法是在a公司冲减当年的管理费用，同时借其他应收款B公司确认管理费用，借管理费用贷其他应付款就行了，而不用做以前年度损益调整。这个想法对不对，不对的话怎么做账

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匿名用户提问于 2021-04-12 21:28

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谢老师铂略答疑老师 2021-04-13 10:38

您好，首先应当明确A公司和B公司的性质，是母子公司，还是总分公司？如果是总分公司，分公司非独立核算，且与母公司汇总纳税，那么就税收上来讲，没有税收风险。如果是母子公司，子公司是独立的法人，独立核算，单独申报纳税。
其次，A公司和B公司之间通过往来款进行账务处理存在应确认收入而未确认收入的问题，可能存在应视同销售而未缴税的风险。
最后，应当计入B公司账上的费用在A公司账上体现了，属于会计差错，涉及损益应当通过以前年度损益调整科目进行更正。
- 2021-04-13 11:19:40
  
  老师您好，补充提问一下，这个是分公司，不是子公司没有独立核算，而且分公司没有纳税体系，都是合并到总公司，而且没有收入问题，只是通过其他应收款和其他应付款来核算。通过以前年度损益调整之后，这两个单位一借一贷就没影响利润。所以我想能不能通过管理费用一借一贷，然后再分别确认其他应收款和其他应付款。
- 2021-04-13 13:04:19
  
  非独立核算且汇总纳税的分公司，其与总公司之间的交易通过往来款项进行账务处理。总分公司之间费用处理出现差错，尽管最终结果对报表利润不产生影响，但是对往来款科目会产生影响，且其影响是通过损益科目来实现的。所以调整以前年度产生损益的会计差错，应当通过以前年度损益调整科目来更正。直接调整管理费用，会导致原始凭证与记账凭证不符以及入账年度不符等后果。所以建议严格按照会计准则的规定进行处理。