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老师，您好！2020年公司每月有计提收入，在12月因部分收入未开票也未报税，直接把这部分收入在12月冲抵，结果12月利润表本期主要业务收入为负数，请问这样操作可以吗？不行的话，请问我要怎么操作，谢谢！
铂略会员60555895
提问于 2021-04-13 17:14
麻烦补充一下，您“每月有计提收入”的依据是什么？实际这个收入发生了吗？
那么，“每月计提”时，这个服务实际上提供了吗？
国家税务总局公告2018年第28号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
根据上述规定，如果销售方为个人，属于小额零星经营业务（起征点500）,不超过500元可以以个人开具的收据作为购买方税前扣除凭证。
第二任老板是什么意思，是股东变了？发生股权转让了？如果股权转让，公司账簿还是延续的，账面核算的事项不需要调整。
《企业会计准则》附件会计科目和主要账务处理明确
2221 应交税费：本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等
目前使用的是应交税费科目，之前应交税金科目核算的只是税金的部分，类似教育附加、矿产资源补偿费等不在应交税金科目下核算。
