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研发费用、土地使用税
铂略会员80585866
提问于 2021-04-19 11:15
您好，问题一，无须备案。需要按项目建立辅助核算明细账，并分别按项目归集相应的人工费，材料费，设备折旧，无须资产摊销等，具体可参看以下文件。
问题二，这属于租入资产的改建支出，该支出在租期内按直线法摊销。家具计入固定资产。
问题三，建议结合企业具体情况提问，可参看总局的优惠文件清单。土地使用税及房产税均有不少优惠政策，但有特殊要求。优惠文件清单附后。
标题 发文日期 文号 主要内容
国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告 2019-12-20 2019年第41号 公告 修订申报表
财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知 2018-9-20 财税〔2018〕99号 扣除比例提高到75%
财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知 2018-6-25 财税〔2018〕64号 境外研发可扣除
国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告 2017-5-22 国家税务总局公告2017年第18号 科技型中小企业研发支出资本化摊销的加计扣除
国家税务总局关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除政策企业所得税纳税申报问题的公告 2017-5-2 国家税务总局公告2017年第12号 明确申报表的填报
关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告 2017年-11-8 国家税务总局公告2017年第40号 研发费用加计扣除范围扩大
财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知 2017-5-2 财税〔2017〕34号 提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例
国家税务总局关于进一步做好企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知 2016-12-21 税总函〔2016〕685号 工作要求
国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告 2015-12-29 国家税务总局公告2015年第97号 119号配套的具体问题的规定
财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 2015-11-2 财税〔2015〕119号 加计扣除基础文件
只要不属于不可以抵扣情形就可以抵扣的。
依据：财税（2016）36号附件一
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
高新技术企业评定及后续管理指标里面没有对利润指标的要求，所以不影响您高新技术企业优惠政策的享受。
你说的回购是什么意思呢？是产品不合适需要退货？如果是这样，你方开具红字发票作为退货处理，然后不能使用，做资产报废清理处理。
如果是和对方采购不相关的另一项行为，那就就采购处理，采购后作资产清理报废损失。
