老师,请问支付给境外母公司专利使用费需要非贸备案缴纳哪些税费?税率多少?这是不是也归属于特许权使用费的一种呢?
您好,缴纳增值税及附加、企业所得税。增值税税率6%,企业所得税一般是10%,如果满足税收优惠协定的条件,可能税率会更低。具体要看税收优惠协定的规定。
请您补充一下,您公司事实上是给哪个公司提供了服务呢?
从税法上讲,这样本身并无影响。其实,这个业务的本质,关键还是在于出资真实性。如您所述,只要股东确实把款转给公司,作为实收资本是可以的;当然,既然“银行水单上也只是往来款”,那就需要股东另行确认一下,证明这个款项乃是“出资”。
既然您说“多计提了”,那就先从会计层面进行修改,把“多计提了”部分冲回。会计处理完毕之后,依照新的会计数据作为基础申报企业所得税即可。
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