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应交税费 报表 列示
铂略会员70533304
提问于 2021-04-22 11:08
您好，《增值税会计处理规定》三、财务报表相关项目列示，“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。据此，在资产负债表中，"应交税费"项目期末余额应根据明细账户分别填列，不能以总账余额直接填列。同时，"应交税费"属于负债类科目，因此“应交税费”明细账户借方余额不能放在"应交税费"项目列示，而应放在资产负债表中的"其他流动资产" 或"其他非流动资产"项目列示。因此，应当填列应交税费 15万，其他流动资产516万。
