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进口退运业务，超过一年期限，已经不能申请增值税、关税返还，那我之前做的进口增值税抵扣还需要做进项转出
匿名用户
提问于 2021-04-22 14:14
您好，退运已进口设备，不属于非正常损失，也未向海关申请退增值税，不需要做进项税转出。
依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。货物因自身质量问题而退运，不属于管理不善，也出现被盗、丢失、霉烂变质这三种明确列举的后果。因此第（二）项和第（三）项也不构成不得抵扣从而必须转出的理由。
单抬头应该不是写的代理进口方，直接将缴款书交给委托方收取税款即可。
答复:
1.第一种业务，劳务发生在境外，不需要扣缴预提所得税，需要扣缴增值税，不涉及附加。第二种业务，不涉及预提所得税和增值税。
2.以人民币作为本位币的主体发生外币交易，应当设置外币账，确认购付汇中涉及的汇兑损益。
3.如果是足额购汇预付，应当在发生当期确认汇兑损益，计入当期财务费用。
4.可以。在计算印花税时，根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022 年第 22 号)第三条第五款规定：“应税凭证金额为人民币以外的货币的，应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。”
您好，
跨境人民币贸易结算2011年开始就可以了，见通知。
中国人民银行关于明确跨境人民币业务相关问题的通知 (pbc.gov.cn)
www.pbc.gov.cn/redianzhuanti/118742/118666/119015/119756/2853192/index.html
具体操作流程请咨询您的银行。
操作指引:监管方式为“货样广告品”（3010），核实企业出口的样品是否为出口但未计外销销售收入的样品、展品，若为出口但未计外销销售收入的样品、展品，则适用免税政策。
