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消费满额换购的涉税疑问
直接给您写分录吧。
一、购买饮券
借:预付账款 6200(31×200)
贷:银行存款 6200
二、假设张三在您这儿买了1000元的衣服,然后加支付1元。这要区分两种情形:
(一)假设这个衣服即使不搞活动,原本也就销售801元(左右)。
借:银行存款 1001
贷:预付账款 200
主营业务收入 708.85(801/1.13)
应交税费——应交增值税(销项税额)92.15
(二)假设这个衣服即使不搞活动,原本也就销售1000元(左右)。
借:银行存款 1000
贷:主营业务收入 884.96(1000/1.13)
应交税费——应交增值税(销项税额)115.04
借:销售费用 199
银行存款 1
贷:预付账款 200
注:饮券只是一种预付款,对应一种接受货物或者服务的资格。但持券者在消费之前,对此货物或者服务并不能直接控制(由此可与商品流通区别,商场是对商品进行实质控制的;商场可以撕拦衣服,但去不能撕拦饮券所对应的“货物或者服务”,最多撕拦饮券使其失去享受“货物或者服务”的资格。)
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
其实,您的这个疑问,我上面已经想到,所以已经先为您回答了。
注:饮券只是一种预付款,对应一种接受货物或者服务的资格。但持券者在消费之前,对此货物或者服务并不能直接控制(由此可与商品流通区别,商场是对商品进行实质控制的;商场可以撕拦衣服,但去不能撕拦饮券所对应的“货物或者服务”,最多撕拦饮券使其失去享受“货物或者服务”的资格。)
您的“ 如果我司用礼品管理”这个前提不成立,因为这不是“礼品”。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。