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2019年没有发票,没有调增。在2020年发票回来了,发现科目错了,调了一下二级科目,现在2020年所得税汇算,并不知道这笔费用需要调增吗?
一、如果属于2019年度费用支出,则与2020年企业所得税计算无关。
二、上述情形,应当首先于2019年度汇算清缴时纳税调增;然后于取得发票、依法可以扣除时再对于2019年度企业所得税进行纳税调减。
如上情形,最终涉及税额计算其实已无影响;但是可能涉及到滞纳金问题(调增在前,应当补税;后期取得发票再抵、退)。具体操作,建议直接与主管税务机关沟通一下。
一、结果(税额)一样。
二、过程方面,调增在前,涉及补税;调减在后,涉及退、抵。这里面可能涉及滞纳金。具体操作,建议直接与主管税务机关沟通一下。
是购买或者销售劳保用品吗?只要签订买卖合同就需要缴纳印花税。
请您补充一下:赠送有条件吗?路人甲、路人乙,来了就给,还是必须买够多少才所谓“赠”?
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧:
借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等(视员工岗位)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
借:应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
贷:银行存款
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
这样您就能看出来了,期间费用中的职工薪酬,只是销售人员、管理人员工资薪酬;至于其他人员,比如生产人员、基建人员、研发人员,都可能不在这里面的。