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  于老师 工商管理硕士 2021-05-20 18:23

  会计上当然作为损失处理；但不能在计算企业所得税时税前扣除，需要纳税调增。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（八）与取得收入无关的其他支出。

  根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十六条 下列股权和债权不得作为损失在税前扣除：（五）企业发生非经营活动的债权；

  • 2021-05-20 19:04:25
    如果所得税前不允许扣除，企业所得税需要调增。那么在注销清算时，这个损失算企业的实际损失吗？可以减少未分配利润金额吗？
  • 2021-05-20 19:28:15

    无论何时，会计上都是损失，当然减少未分配利润；同时，无论何时，企业所得税都不能扣除。