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所得税债资中的权益投资是否包括未分配利润
铂略会员70600498
提问于 2021-05-21 10:23
确实，“国税发〔2009〕2号”文件明确“权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。”则一般情形下，“所有者权益金额”自然是包含“未分配利润”的。
这儿需要提示一下的是，如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。这是属于特殊情形。
特殊优于一般。若上述特殊情形出现，则依法适用之。若不出现，则适用一般规定。
如上所述，既然未分配利润大于“实收资本+资本公积”，则上述特殊情形并未出现，自然执行一般规定。
（另外，此处“权益投资”属于税法术语，依照税法规定执行即可；不必纠结于其字面意思或者会计概念。）
个人理解，仅供参考。
纯赞助支出不能税前扣除，做纳税调增缴纳所得税即可，没有其他税。
不可以。
首先，需要说明的是，开具什么发票，在于税法规定，而非“甲方合同要求”。而法律规定，合同约定与法律不符的，则其约定无效。
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
也就是说，对于上述业务，应当分别货物（纲结构件，13%）和安装服务（9%）开具发票。
根据《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）五、纳税人申请免征增值税，应向主管税务机关提供以下资料，凡不能提供的，一律不得免税。
（一）生产有机肥产品的纳税人。
1.由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。
2.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定。
3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。
关于具体开票项目，您可选按照上述标准确认是否属于免税项目，然后据实比照《商品和服务税收分类编码表》选择或者添加相关项目。
