共1个回答

• 

  富老师 铂略答疑讲师 2021-05-25 09:37

  您好，贵公司利用账面未分配利润对外投资，准确的描述是贵公司利用未分配利润对应的资产（例如货币资金）对子公司进行增资。

  贵公司如果以货币资金投资，该投资行为不属于增值税应税行为不涉及增值税，贵公司对子公司投资行为并没有对股东进行分配，故不涉及个人所得税扣缴事项。贵公司对子公司增资，只有子公司在收到投资款时涉及印花税的缴纳。

  根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第一条的规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。因此，企业应在记载资金账簿的次月，按照“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额申报缴纳印花税。

  根据《关于对营业账簿减免印花税的通知》财税〔2018〕50号

  各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为减轻企业负担，鼓励投资创业，现就减免营业账簿印花税有关事项通知如下：

  自2018年5月1日起对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

  更多追问追答
  • 2022-08-29 14:22:05
    还得请教老师！我公司为两个自然人（张三，李四）投资的公司，我公司另有一个100%投资的子公司。问题1，我公司投资分回的红利免税？2，我公司将分得的利润再分配给股东张三，李四，会涉及哪些税？3，我公司如果用剩余利润进行一些投资活动，购置房产，黄金，股票，债卷，艺术品等是可以的吗？购买或以后转让过程中会涉及哪些税？ 另外公司如果进行股权变更，是否涉及股权转让？是否会涉及税金？公司账面无盈利，涉及哪些税金？
  • 2022-08-29 18:06:13

    1. 根据《企业所得税法》第二十六条　企业的下列收入为免税收入 （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；根据《企业所得税法实施条例》　第八十三条　企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。故母公司收到直接投资的子公司的分红免税。  2.分红给个人股东涉及股息红利个人所得税 根据《个人所得税法》利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。3.贵公司投资不动产的在购买时涉及契税、印花税，在持有时涉及房产税，在转让时涉及增值税土地增值税企业所得税。购买其他投资货物转让时涉及增值税和企业所得税，购买股票债权属于金融资产的，转让时涉及增值税企业所得税，不属于金融资产的，转让时只涉及企业所得税。4.股权结构变化扩转让增资，如果签订股权转让合同的，双方进行股权转让合意表示的，属于股权转让行为。个人转让股权的涉及个人所得税，即使公司无盈利，如果有不动产无形资产的，根据国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

    有上述资产的需要进行评估来对转让价款的合理性进行评估，不合理的，税务机关有权核定转让收入。