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  于老师 工商管理硕士 2021-06-10 22:27

  如上所述，则为押金转为赔偿金。

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

  也就是说，房东没收之后，应当一并开具房租（价外费用）发票。您公司自可一并作为房租进行账务处理、税前扣除。

  • 2021-06-11 09:30:46
    房东为个人，多次沟通，仍不给公司开具发票。根据以下规定，凭房东个人押金收据、合同及房东个人的身份证复印件是否可税前扣除？入账会计科目？谢谢！
    
    根据“企业所得税汇算清缴应注意税前扣除凭证“第十五条规定：
    
    非价外费用的违约金、赔偿费，凭盖有收款单位印章的收据或收款个人签具的收据、收条或签收花名册等单据以及已签订的合同，并附有收款单位或个人的证照或身份证明复印件为辅证。
    
    
  • 2021-06-11 11:46:14

    一、正如您之所列，乃是“非价外费用的……”，而此处，则为“价外费用”；因此您的条款并不适用于此处。

    二、关于“房东为个人，多次沟通，仍不给公司开具发票。”

    我们这样延伸一下，如果这部分价外费用，房东不给开票，那就认了；那么，对于公认房租部分，房东经多次沟通，也不给开票，那怎么办呢？这其实是一个道理。

    我们再延伸一下，如果这样可以，那么，经多次沟通，您公司不给房东租金，房东也认了吗？

    义务是双方的。关键是在许多人看来，包括吃亏一方，总认为义务是单方的。