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  高老师 知名集团投资总监 2021-06-23 18:15

  根据你的描述，是一项设备销售并提供安装服务的混合销售合同。

  根据国家税务总局（2018）42号公告

  六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

  如果按照上述规定，已经分别核算对于设备和辅料可以按货物开具发票，安装费可以按3%开具建筑简易计税发票。对于场地装修和设备销售和安装属于兼营，应按照建筑服务开9%税率发票。

  如果未分开核算，那么属于混合销售行为，需要根据财税（2016）36号文视同销售的规定，对乙方的公司性质也业务性质进行判断，或者全额开具货物13%税率发票，或者全额开具9%建筑服务税率发票。

  文件依据：财税（2016）36号文  第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。