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  谢老师 铂略答疑老师 2021-06-24 16:22

  您好，1、A105000表第30行“（十七）其他”的填报逻辑：会计未确认收入，税法视同销售，于是需要通过A105010表进行纳税调整。调整完后，会计上以货物的成本作为支出金额，但是税法认定应当以销售额作为支出金额，于是产生了扣除类项目金额的税会差异，对这部分差异需要通过A105000表第30行“（十七）其他”进行调整。

  2、在理解了A105000表第30行“（十七）其他”的填报逻辑之后，我们就可以明确此栏目所填报的内容范围了，即只要是视同销售中在进行纳税调整后，支出项目仍然存在税会差异时，就需要通过该栏进行填报调整，因此，除了列举的“捐赠、广告”外，还包括国税函2008 828号文所列举的其他视同销售的情形。