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入账方法
您混淆了账务处理与税务处理的区别。
如果上述票据只是无法税前扣除,而账务处理应当依据会计准则规定。
如果上述票据之取得,虽然不合税法规定,但符合公司规定,或者经过公司相关人员授权、批准,则可以如实账务处理。至于计入什么科目,则取决于业务本身。
比如说,属于行政办公费用,那就计入管理费用;然后申报时进行纳税调增应纳税所得额。
一、不应当“可以直接走未分配利润”。
二、货币资金直接投资,此环节并不直接涉及税款。
借:长期股权投资
贷:银行存款
注:此处货币资金来源无关。
根据税务公告2017年11号规定:建筑企业与第三方通过三方协议或者内部授权的方式,由第三方提供建筑服务与结算工程款的,由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票,建筑企业不缴纳增值税。
也就是说,税法明确规定,建筑企业的建筑服务可以由总公司签订建筑合同,分公司收款并出具发票。
根据上述规定,可以签订三方协议或内部授权协议。
借:银行存款
贷:财务费用
不需要缴纳增值税,需要缴纳企业所得税。
相关政策:
“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一、(二)不征收增值税项目。
2.存款利息。
《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
(五)利息收入;
合同履约成本是指为满足合同要求而发生的、可直接归属于合同的、与合同履约相关的成本。
如上所述,若“快递”业务与合同履约直接相关,则可作为合同履约成本。