- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
2、同一幢写字楼里,同层、同面积、相邻的、环境相似的两套办公用房,一套出租给银行使用,另一套出租给创新创业的高科技企业使用,请分析其租金相差较大的最主要原因是什么?为什么?
匿名用户
提问于 2021-07-04 20:39
您好,一般而言,对租金定价影响较大的因素包括地理位置、用途、租期、承租方身份和议价能力。对于同一幢写字楼里,同层、同面积、相邻的、环境相似的两套办公用房,其地理位置和使用用途的影响可以忽略,因此可以从租期和承租方身份来进行分析。
首先是租期对租金的影响,租期长的,通常租金价格会更低;租期短的,租金价格会更高。
其次是承租方身份对租金的影响,承租方是创新创业企业,通常对租金更为敏感,议价的动力更高,所以租金通常会更低;相对而言,银行等金融机构对租赁标的的选择有其内部标准,为满足使用要求,对租金的承受能力也更高,意味着租金通常会更高。当然银行对租金的承受能力也受内部财务标准的限制,只能说在内部财务标准范围内,其承受能力更高。
最后,议价能力对租金的影响,主要考虑出租方的市场地位,如果出租方并不急于出租,可能在租赁市场上处于比较强势的地位,那么对租金的要求也比较高;相反,如果出租方出于资金需求等原因急于出租,那么可能会在租金方面作出让步。
如果业务真实、发票来源合规,本身税务风险不大。当然,这确实违反了会计及时入账原则;况且,无论会计处理还是税务处理,既然乃 是“两年或者一年前”,则应当进行损益追溯处理。
个人以为,此项长期股权投资计税基础(即企业所得税范畴“成本”),应为1000万元;而其股权转让所得,则为700万元(1700-1000)。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条规定,企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。
前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
你是事务所的话计入主营业务成本,如果是公司内部审计团队,计入管理费用科目。