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新收入准则下,中转商品怎么确认收入,返利怎么入账

1、我公司有部分产品不是直接送到客户手中,是先发到一个中转库或者中转商手中,等客户需要货物的时候再由中转商配送到客户手中,这种情况下,再我们将货物发到中转商手中时怎么确认收入,怎么结转成本?2、和经销商签订合同,如果年度完成合同任务,会有一定比例的返利,这个返利怎么入账,计入什么科目?
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铂略会员80588038 提问于 2021-08-04 16:04
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1个回答

  • 潘老师 税务局稽查官员 2021-08-05 09:23

    您好,问题没有说中转商与购销双方是什么关系?如果中转商为购买方指定,且双方合同约定,销售方将货物发至中转商,销售方即履行完销售义务,则此种情况下,贵司应当在中转商确认收到货物时确认收入,在符合收入确认的时点,结转相应的成本。否则,应以货物配送至购买方时点确认收入。货物发至中转商后,谁对该货物有控制权是确认收入的关键。

    销售方支付销售返利时,正常开具红字发票,冲减返利当期收入和进项税额。会计处理:支付返利时,借记主营业务收入、应交税费-应交增值税(销项税),贷记银行存款或现金

    依据:

    国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号)规定,纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

    《企业会计准则第14号——收入》

    第四条 企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

    取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    国家税务总局公告2018年第28号

    第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。


    小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

    根据上述规定,如果销售方为个人,属于小额零星经营业务(起征点500),不超过500元可以以个人开具的收据作为购买方税前扣除凭证。

    会计准则 发票
    1个回答2024-04-26 18:17
  • 高老师 知名集团投资总监

    第二任老板是什么意思,是股东变了?发生股权转让了?如果股权转让,公司账簿还是延续的,账面核算的事项不需要调整。

    会计准则
    1个回答2024-04-26 16:52
  • 于老师 工商管理硕士

    A公司
    借:长期股权投资 20万
      贷:银行存款 20万
    B公司
    借:银行存款 20万
      贷:实收资本 10万
             资本公积 10万

    会计准则
    1个回答2024-04-26 15:56
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