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  潘老师 税务局稽查官员 2021-08-05 09:24

  您好，必须要交工会经费。会计处理：

  公司未建立工会组织，会计分录编制如下：

  借：管理费用——工会经费

  贷：其他应付款——上级工会

  借：其他应付款——上级工会

  贷：银行存款

  返还时：

  借：银行存款

  贷：其他应付款-工会经费。

  依据：

  《中华人民共和国工会法》

  第四十二条　工会经费的来源:
  　　（一）工会会员缴纳的会费；
  　　（二）建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费；
  　　（三）工会所属的企业、事业单位上缴的收入；
  　　（四）人民政府的补助；
  　　（五）其他收入。
  　　前款第二项规定的企业、事业单位拨缴的经费在税前列支。
  　　工会经费主要用于为职工服务和工会活动。经费使用的具体办法由中华全国总工会制定。

  《中华全国总工会办公厅关于基层工会组织筹建期间拨缴工会经费（筹备金）事项的通知》（总工办发〔2004〕29号）第一条规定，根据《中华人民共和国工会法》第十一条和第四十二条的规定，上级工会派员帮助和指导尚未组建工会组织的企业、事业单位、机关和其他组织（以下简称为有关单位）的职工筹建工会组织，自筹建工作开始的下个月起，由有关单位按每月全部职工工资总额的2%向上级工会全额拨缴工会经费（筹备金）。上级工会收到工会经费（筹备金）后向有关单位开具“工会经费拨缴专用收据

  • 2021-08-05 10:03:39
    谢谢老师，请问是否工资总额=基本工资+个人社保+个人公积金+个税。工会经费是每个月都要交直到公司注销吗？ 会计分录“其他应付款-上级工会”和返还时“其他应付款-工会经费”是否是同一科目？谢谢老师
  • 2021-08-09 10:01:14

    工资总额是按2009年3号文归集的支付给员工的工资总额，员工个人缴费部分是从发放个人工资中扣除的。是按月交，还是按季交，取决于当地税务机关核定情况。收到返还，用于所在单位工会支出，同在其他应付款工会经费中，但收和支要进一步细分。