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  于老师 工商管理硕士 2021-10-07 20:30

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

  第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条 企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

  综上所述，税法口径计算的“亏损”，未超过五年，可以依法弥补。

  需要注意的是，“企业”与“股东”是两个主体。企业收益可以弥补企业亏损，但企业亏损不能去抵减股东收益。
  

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  • 2021-10-15 11:14:27
    借：实收资本 100万 财务费用-汇兑损益 5万 贷：银行存款 150万
    我们问过会计师说，这5万元不能抵减股东，如是汇况收益也要股东纳税，
    我觉得这是可以损失可抵减公司的收益，可以税前列支。与股东没有关系。如是汇兑收益也是企业的收益，也不是股东要纳税，不知道我的思路对不对？
  • 2021-10-15 18:48:54

    按照您写的分录，这形成了企业的财务费用了。