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请问老师,如果我们总公司有业务,在外地设立了分公司,但是分公司目前没有业务也没有费用发生。

这种情况下,分公司申报所得税还需要汇总纳税吗?会分走总公司的50%税金吗?
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冰淇淋娃娃 提问于 2021-10-15 15:38
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1个回答

  • 于老师 工商管理硕士 2021-10-15 18:38

    《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)

    第十三条 总机构按以下公式计算分摊税款:

    总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%

    第十四条 分支机构按以下公式计算分摊税款:

    所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%

    某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例

    第十五条 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

    计算公式如下:

    某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30

    • 2021-10-15 19:13:00
      因为分公司费用收入都是0,所以计算下来也是0。请问老师,如果没有去做总分公司汇总纳税备案,有什么问题么?
    • 2021-10-16 11:29:43

      一、(如果所有分支机构皆无营业收入)这儿涉及一个0作被乘数的情况;建议直接与主管税务机关沟通一下。

      二、没有备案,则应及时补办。

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    这个是您和承租方商议确定的,没有强制要求统一出租还是分开出租的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:12
  • 高老师 知名集团投资总监

    赞助还取得了发票吗?如果属于赞助,取得赞助一方没有提供增值税应税项目,是不能开具发票的,作为提供赞助方是不能税前扣除的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:03
  • 高老师 知名集团投资总监

    这个没有规定需要调增,目前只有税收滞纳金不能税前扣除。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 17:37
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