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建筑企业开具不征税税率发票是否可以？
寒尔烟
提问于 2021-10-19 13:47
首先，您要明白，发票应当据实开具，不得虚开。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
另外，对于未发生增值税纳税义务（纳税义务与预缴义务不是一回事）或者未达到营业收入确认条件，但是预收款的，根据“国家税务总局公告2016年第53号”相关规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。
而如果既未收款，也未达到上述开票时点，那相当于什么也未发生，当然不能开具发票。
“先收到发票再拨款”本身没有问题，关键是“应税销售行为”要发生。如果您问“应税销售行为”未发生、实务中甲方要求开具发票怎么办？那么答案可以用另一个问题来回复您：实务中甲方要求张三喝一瓶白酒然后亲自驾车来收款，张三应当怎么办呢？二者皆为违法，不可为之；前者违反税法，后者违反交管法。
不需要全部转出的。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三十一条规定，已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
小型微利企业，原本就是“年度”概念。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
如果年度数据不符合小型微利企业条件，则全年不能享受小型微利企业优惠政策。（若季度已经享受，则需要补税。）
需要。
根据《中华人民共和国印花税法》第四条规定，印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。
公司购车，属于动产买卖合同，应当按照万分之三缴纳印花税。
