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建筑企业一般纳税人项目简易计税扣除分包款后差额征税这种方式需要在税务局备案吗?
【回复1】简易计税方法项目不需要到税务局备案,但是需要保留相关资料备查。
【政策依据】国家税务总局公告2019年第31号
八、关于取消建筑服务简易计税项目备案
提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的,不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送,改为自行留存备查:
(一)为建筑工程老项目提供的建筑服务,留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同;
(二)为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务,留存建筑工程承包合同。
转让旧房屋相关税费和土地增值税计算
【回复2】并不是只有总包方才可以采用差额计税
纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的,承包方(注:并没有强调是总包方,比如专业承包方对于劳务进行分包,专业承包方就不是总包方)是以收取的全部价款和价外费用减去支付的分包款后的余额作为增值税的计税依据的(扣除的分包款是要取得合法有效的凭证);
会计核算上支付的分包款是要作为成本核算的,收取的全部价款和价外费用是要作为收入核算的。也就是说在计算增值税税款时是以总分包差额后的销售额作为计税依据的,但其开票口径是全额开具,建筑服务不适用差额开票功能。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。