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老师好,建筑企业被预警存货太大,我怎么解释好一点。
A)会计上收入(确认执行小企业会计准则的企业),同时满足下列条件的,收入才能予以确认:
1、与收入相关的经济利益很可能流入企业;
2、经济利益流入企业的结果会导致资产的增加或者负债的减少;
3、收入的金额能够可靠地计量;
4、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
B)满足收入条件的情况下,企业务必在每一个资产负债表日按照完工百分比法(俗称“形象进度”)进行收入的确认,对于已经完工的项目,需要全部收入的确认成本的结转;
C)成本的结转,会计上需要按照会计上的完全成本法归集会计成本,计入到“工程施工”科目(在资产负债表当中以“存货”反映),对于已经完工的项目,需要将存货结转至“经营成本”当中。
D)主营业务成本的主要账务处理。 (一)月末,小企业可根据本月销售各种商品或提供各种劳务实际成本,计算应结转的主营业务成本,借记“主营业务成本”,贷记“工程施工”等科目。
E)因此,如果贵司没有按照会计准则就收入和成本的结转导致“存货”虚高,会计报表上必然被税务预警,要求企业进行风险应对;E)如果企业所得税的收入确认和成本的结转,能够按照完工百分比法进行正常的申报,企业完全给出相应的说明并附资料证明企业所得税的申报符合2008年875号执行的,预警也就是预警,企业也无需担心。
【政策依据】2008年875号文 二、企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。 (一)提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件: 1.收入的金额能够可靠地计量; 2.交易的完工进度能够可靠地确定;3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。(二)企业提供劳务完工进度的确定,可选用下列方法: 1.已完工作的测量; 2.已提供劳务占劳务总量的比例; 3.发生成本占总成本的比例。