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折旧问题？
匿名用户
提问于 2021-11-16 17:12
您好，会计折旧一般是根据锅炉的使用年限确定折旧年限，采取直线法、双倍余额递减法、年限总和法折旧。税收上，如果锅炉价款在500万元以内的，根据财税〔2018〕54号规定，企业所得税可以在购置当年一次性税前扣除。税收扣除金额和会计折旧金额的差异，通过企业所得税申报的纳税调整处理。
财税〔2018〕54号：企业在2018年1月1日至2020年12月31日（财政部、税务总局公告2021年第6号：延长至2023年12月31日）期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
满60岁的人无需缴纳社保。工资发放，建议走银行转让，现金发放说不清。临时工工资建议作为工资薪金核算，按工资薪金所得申报扣缴个人所得税。
国家税务总局公告2012年第15号：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
计提盈余公积是在单体企业进行集体，根据《公司法》第166条，公司分配当年税后利润时，应当提取10%的法定盈余公积，但前提是母公司自身报表有净利润。若母公司报表亏损，则无需提取。
如果确定是依据集团合并报表利润上缴，由于母公司没有利润也是不需要计提法定公积金，直接计算上交金额。
如果季度销售额超过30万元，则不能免征增值税了。应当填写于“应征增值税销售额”，依法计算、缴纳增值税。
调整2023年至2024年（假设执行《小企业会计准则》）
借：主营业务收入（2023）
应交税费-应交增值税
贷：主营业务收入（2024）
应交税费-应交增值税
借：主营业务成本（2024）
贷：主营业务成本（2023）
因为只是期间调整，并未增加或者减少收入；若之前收入已经申报纳税，则做上述分录即可。
