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  高老师 铂略答疑讲师 2021-11-19 17:30

  业主给我们开的票是什么意思？业务描述不够清晰。我的推测，你们自政府收管理费，自业主收代建费，你们将工程发包给乙方。那么你们自业主收费应当按照销售建筑服务作会计处理（完工百分比法），确认增值税（收讫款项且已施工）和企业所得税（完工百分比法）纳税义务，自政府收取管理费按照销售管理服务作会计处理（完工百分比法），确认增值税（（收讫款项且已提供服务）和企业所得税纳税义务（完工百分比法）。

  国税函〔2008〕875号：企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。

  　　（一）提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

  　　1.收入的金额能够可靠地计量；

  　　2.交易的完工进度能够可靠地确定；

  　　3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。

  　　（二）企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：

  　　1.已完工作的测量；

  　　2.已提供劳务占劳务总量的比例；

  　　3.发生成本占总成本的比例。

  　　（三）企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。