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公司2019-2021未加计抵减,20-21年现代服务收入占总收入比重大于50%,退税成功,公司如何做账
你是说追加享受了加计抵减政策,导致退税是吗?
如果当执行增值税加计抵减政策,应该在抵减税款时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
贷:其他收益
现在你是进行了退税,那就应该
借:银行存款
贷:其他收益
不需要补税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定,企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(为免税收入),是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
此项免税,并未限制双方税率不同之情形。
既然“这笔生育津贴需要发放给员工”,那公司账务处理通过“其他应付款”科目即可。
根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)规定,生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。因此,作为免税收入申报个人所得税即可。
一、买卖:个人转让住房涉及增值税、城建税、附加税、印花税、土地增值税、个人所得税。
1、增值税(5%):
2、城建税(7%、5%、1%)及教育费附加(3%)、地方教育费附加(2%);
3、印花税:对个人销售或购买住房暂免征收印花税;
4、土地增值税:对个人销售住房暂免征收土地增值税;
5、个人所得税(20%):按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税;
所以如果走买卖交易父母涉及上述税收,另外子女还涉及契税。
二、赠送:
对于捐赠人来说一般征收增值税(5%)、附加税(城建税7%,5%或1%,教育费附加3%,地方教育费附加2%),免征印花税和土地增值税,对于受赠人需要缴纳契税和个税,但房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹或对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人,以及房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人的情况,对当事双方均不征收个人所得税;
所以如果走赠送和转让相比,个税不管是否自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房,都是可以免个税的,其他税收没有差异。