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我公司如何直接对最终使用客户开票，税筹规划？
铂略用户70606174
提问于 2021-12-08 13:31
你公司、高校和代理商签订三方协议，代理费作为居间人。你方向高校以原价销售，开具13%的发票。代理商向高校收取10%的佣金，并开具6%的经纪代理服务合同。如此可以节约代理商10%利润对应的7%（13—6）的增值税。
或者你公司与学校按1.1的价格销售，然后把10%的部分向代理商支付，代理商向你公司开具经纪代理服务发票。这种方案下，佣金超过5%的部分，不得税前扣除。
财税〔2009〕29号：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除……按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
5%的限制只针对卖方，买方不适用。因此，如果佣金超过了5%，可以买卖合同价格是1，由买方向中间人支付0.1的佣金。买方合计支付1.1。合同上，签一份三方协议，中间人部分条款是：居间人向买方介绍卖方，向买方收取10%的居间费用。
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定，必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿（实收资本、资本公积）的印花税，一般是按年申报的，自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款，具体你看下您的税费种认定，以税局核定的纳税期限为准。
需要缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
并入销售价款，一并进行账务处理。
