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城建税
首先城建税法实施前,也有进口不征的规定的。
根据您的描述,服务在21年9月前完成,但合同约定付款时间是发票后60天内,所以增值税的纳税义务是在收款的时间,城建税教育附加是按实际缴纳的增值税来计算的,而增值税纳税时间已经是在9月之后了,即使按照新城建税法规定,也是新城建税法实施之后了。所以不需缴纳城建税
后边说的情况,和这个是类似的,按纳税义务发生时间确定是否需要纳税。
增值税纳税义务时间是财税2016 36号文件规定,城建税属于附加税,征收管理是和增值税和消费税一致的。
可以的,经营租赁这个税收编码选择正确,星号后边可以根据实际情况书写。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南六、土地使用权的处理:
自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。
您的情形,乃是“建造厂房”,土地使用权仍然应当单独摊销。
个人理解,仅供参考。
发生增值税应税行为就需要缴纳增值税,虽然没有明确土地做价投资属于视同销售行为,但可以理解为发生了土地权属转移,取得了经济对价,这个对价不是现金,而是另一个公司的股权,所以不是视同销售,是本来就已经实现了销售,所以土地做价出资需要缴纳增值税。
根据国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知(国税函发[1995]110号)规定:
第六条第一款 对取得土地或房地产使用权后,未进行开发即转让的,计算其增值额时,只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款,交纳的有关费用,以及在转让环节缴纳的税金。
根据上述规定,计算土地增值税时允许扣除项目不包含您说的平整土地费用。
土地增值税收入为不含税收入,扣除土地成本是含税价也就是缴纳的土地出让金金额。