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软件维护费应收账款可以用递延收益过渡吗?

我们的主营业务收入有一项软件维护费,按年计提应收账款,按月摊销确认收入。如果不是先收到款项的情况下,该如何进行账务处理以及缴税?应收账款可以用递延收益/收入过渡吗?比如:
借:应收账款 1,272元
贷:递延收益 1,272元

借:递延收益 106元
贷:主营业务收入 100元
贷:增值税销项税 6元

实际收款时:
借:银行存款 1,272元
贷:应收账款 1,272元
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匿名用户 提问于 2022-01-11 14:59
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1个回答

  • 高老师 知名集团投资总监 2022-01-11 17:10

    根据所得税相关规定,软件维护费需要在纳税义务发生时确认收入,如果按合同约定已经达到纳税义务发生,即使没收到钱也应该借记应收,贷记主营业务收入,如果是预收但没到达纳税义务时间,就是借银行存款,贷预收账款,然后到纳税义务发生时间时从预收账款转到收入科目。不明白您的借应收账款贷递延收益代表着什么意思,是达到纳税义务时间了吗?达到的话就应该贷记主营业务收入,没达到也没收款的话就不需要账务处理。

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    这个是您和承租方商议确定的,没有强制要求统一出租还是分开出租的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:12
  • 高老师 知名集团投资总监

    赞助还取得了发票吗?如果属于赞助,取得赞助一方没有提供增值税应税项目,是不能开具发票的,作为提供赞助方是不能税前扣除的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:03
  • 高老师 知名集团投资总监

    这个没有规定需要调增,目前只有税收滞纳金不能税前扣除。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 17:37
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      1、学习时长指用户看课所用的实际时间,也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

      2、一个用户一天中的同一时刻如果播放多门课,只有最先进入的一门课计入该时刻的学习时长,如例1。

      3、用户倍速播放时产生的学习时长以实际时间为准,如例2。

      例1:用户某天9点到10点在PC上看了A课,9点30分到10点30分在手机上看了B课,那么学习时长为1.5小时,其中A课1小时,B课0.5小时。

      例2:用户以2倍速观看了1小时的课程,那么学习时长为0.5小时。

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