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  李老师 铂略答疑讲师 2022-02-07 15:21

  问题一：如果自己开的是一人有限责任公司，应缴纳企业所得税，按规定发放的工资可在计算企业所得税时扣除；如果开的是个人独资企业，缴纳的是个人所得税，这个时候虽然可以把工资做成费用，但是在所得税计算的时候，投资者是按照费用扣除标准来扣（现在是5000元/月），而不是扣除工资。所以，通过发工资想增加税前的扣除，是不行的。

  依据：《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。《公司法》称，一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。所以，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册的是企业法人性质，应缴纳企业所得税。在公司盈利后分配利润时，要代扣个人所得税。

  财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税〔2000〕91号)第四条 个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

  前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

  第六条 凡实行查账征税办法的，生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发〔1997〕43号）的规定确定。但下列项目的扣除依照本办法的规定执行：

  （一）投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前扣除。

   问题二：发工资不一定就要交社保。如果老板已在别处缴纳社保，即使在自己开办的公司发工资，也不能重复交缴社保。

  问题三：如果自己开的是一人有限责任公司，老板分得的红利，要按股息利息红利所得缴纳20%的个人所得税。工资薪金税率超过20%就不合算；如果开的是个人独资企业，每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税，分得的红利不再缴纳个税。

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  • 2022-02-08 17:36:03
    谢谢李老师的详细回复。货物买卖的情况下，那么增值税的话，无论成立哪种类型的公司，或者不成立公司，纳税都只分小规模纳税人或一般纳税人吗？ 另外，公司法不太了解，什么类型的公司承担哪些税金，哪些责任。有什么课程可以推荐吗？
  • 2022-02-09 16:33:16

    增值税纳税人只分一般和小规模。公司类型在所得税方面有区别，其他税费基本相同。课程方面，您可在铂略官网右上角点击“搜索”，输入“公司法”或你想学习的内容，获取相关课程。