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  李老师 铂略答疑讲师 2022-02-18 14:14

  保税区不是增值税纳税义务人，是不需交增值税的，更谈不上进项转出。保税区属于海关特殊监管区，海关特殊监管区的定义是“经国务院批准，设立在中华人民共和国关境内，赋予承接国际产业转移、连接国内国际两个市场的特殊功能和政策，以海关为主实施封闭管理的特定经济功能区域。”国外货物入区保税，货物出区进入国内销售按货物进口的有关规定办理报关手续，并按货物实际状态征税；国内货物入区视同出口，实行退税；保税区内企业之间的货物交易不征增值税和消费税。

  • 2022-02-18 15:22:58
    谢谢李老师回复，外高桥保税区税务局明确要求企业的共通费用，即因为保税货物贸易对应的费用类进项税要转出的（例如差旅费，办公室租赁费，物流费等等）。所以以上佣金的问题还请老师再看一下
  • 2022-02-18 17:23:27

    保税区企业特殊情况下需向主管税务机关申报缴纳增值税。如果佣金的进项既用于免税又用于应税的，应按规定计算不得抵扣进项，做转出处理。

    依据：《国家税务总局 财政部 海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告》(国家税务总局公告2019年第29号)

    三、试点企业自增值税一般纳税人资格生效之日起，适用下列税收政策：（三）销售的下列货物，向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税：

    1.向境内区外销售的货物；

    2.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（未经加工的保税货物除外）；

    3.向试点区域内其他试点企业销售的货物（未经加工的保税货物除外）。

    试点企业销售上述货物中含有保税货物的，按照保税货物进入海关特殊监管区域时的状态向海关申报缴纳进口税收，并按照规定补缴缓税利息。