- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
我们有一个境外的支付是特许权使用费,增值税和所得税都由我们承担,如果我们要代扣代缴税金
增值税和所得税都由贵公司承担,意味着对方收到的金额为税后金额,因此需要换算成为税前金额再计算应当扣缴的税费。
(1)税前不含税所得=100÷(1-6%×(1+7%+3%+2%))=112
(2)应代扣增值税=112×6%=6.72
(3)城建及教育附加=6.72×(7%+3%+2%)=0.81
(4)应代扣预提企业所得税=112×10%=11.2
城建教育附加以实缴流转税为计税基础,并未取消。目前有减征的优惠政策,绝大部分省市都是按减征50%的比例执行,具体以各省税务局规定为准。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。