共1个回答

• 

  于老师 工商管理硕士 2022-03-23 19:33

  一、企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

  （一）相关事项合同、协议或说明；

  （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

  （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

  （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

  （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

  （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

  （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

  企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况。

  企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况。

  注：根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）规定，企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。

  二、企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认：

  （一）股权投资计税基础证明材料；

  （二）被投资企业破产公告、破产清偿文件；

  （三）工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；

  （四）政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；

  （五）被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；

  （六）被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；

  （七）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；

  （八）会计核算资料等其他相关证据材料。

  另外，既然“合同约定票房达到XX可以参与分红，但实际票房没达到可以分红的标准”，同时可以留存一下相关合同。

  政策依据：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）

  三、根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

  • 2022-03-24 10:06:58
    老师，这些证明材料是每项都得有吗？电影投资损失我们能拿到第1，7，8项的资料，可以税前扣除吗？
  • 2022-03-24 10:37:04

    显然不是啊。比如破产、吊销、资产处置，这些原本不是一回事，不一定（多半不会）同时发生吧。据实即可。