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  秦老师 铂略答疑讲师 2017-12-26 18:42

  对于您具体的股权支付比例等详细信息不确定,一般性理解, 根据《企业会计准则第20号——企业合并》，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应确认为商誉。贵公司溢价收购因该计入长期股权投资,您计入了营业外支出,应该贷记以前年度损益调整科目,调整后仅该笔分录,应该出现应交税费-应交所得税出现贷方数,怎会出现借方数;

     另外,具体是税务机关办理退税或抵减以后期间应纳税额，一般是根据汇算清缴后报表上的应纳税所得额确定，而不是根据您单笔调整后应交税费-应交所得税的账面金额确定。