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请问我公司通过跨境现金池向境外关联方借款,取得的境外借款利息收入增值税和所得税分别如何缴纳呢?
增值税:按照贷款服务,适用6%计算缴纳。
企业所得税:按照10计算缴纳预提所得税,有税收协定的适用协定待遇税率。
境外关联方从中国境内取得利息收入,该关联方为纳税义务人,适用何种税率不会影响贵公司企业所得税的缴纳。
“境外关联方支付利息收入时在当地缴纳的所得税”境外关联方支付利息收入?支付怎么会构成收入呢?如果是境外关联方向贵公司支付利息,那么在境外缴纳的5%税款,贵公司是纳税义务人,可以作为境外所得计算可以抵免的税额。
请问怎么解读国家税务总局公告2016年第29号 第六条 的第(二)条呢,可以免征增值税。
第六条 纳税人向境外单位销售服务或无形资产,按本办法规定免征增值税的,该项销售服务或无形资产的全部收入应从境外取得,否则,不予免征增值税。
下列情形视同从境外取得收入:
(一)纳税人向外国航空运输企业提供物流辅助服务,从中国民用航空局清算中心、中国航空结算有限责任公司或者经中国民用航空局批准设立的外国航空运输企业常驻代表机构取得的收入。
(二)纳税人与境外关联单位发生跨境应税行为,从境内第三方结算公司取得的收入。上述所称第三方结算公司,是指承担跨国企业集团内部成员单位资金集中运营管理职能的资金结算公司,包括财务公司、资金池、资金结算中心等。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。