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非房地产服务企业出售老房产发票开具
匿名用户
提问于 2022-05-28 17:50
根据“国家税务总局公告2016年第23号”相关规定，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
也就是说，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，才应当开具差额增值税专用发票。然而，对于上述业务来讲，政策并未规定扣除的部分不得开具增值税专用发票。因此，上述情形允许全额开具专用发票。
另外，也可以参考一下《江西省国家税务局全面推开营改增政策问题解答七》对“转让2016年5月1日前购置的不动产能否使用差额征税开票功能? ”
答复如下：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(二)项规定，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。销售不动产(不含自建)选择简易征收，以取得的全部价款和价外费用减去该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，应当全额开具增值税发票，不使用差额征税开票功能开票。
综上，你公司转让房产选择差额简易计税，可以全额开具增值税发票。（注：此处明确“可以全额开具增值税发票”，且并未禁止增值税专用发票，自然包含“可以全额开具增值税专用发票”这个解读，除非另有不得开具情形——比如买方乃是自然人。）
个人理解，仅供参考；您也可以直接与主管税务机关沟通一下。
需要。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。
以上“投资”行为，其实乃是将房地产销售给被投资企业，对价则是“股权”这项资产（与库存现金、银行存款一样，都是财产）。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与建设厂房有关的补助属于与资产相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
收到的是项目投入相关补助，也还是要区分一下用途是否用于购建资产，属于用于购建资产的也属于与资产相关的政府补助，如果属于对于已经发生或将要发生的费用的补助，属于与收益相关的政府补助。
收到补助所得税需要进行判断是否属于不征税收入，判断依据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税【2011】70号）
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
如果所得税属于不征税收入，那么您收到的10万补助计入了其他收益，就存在税会差异了，需要通过A105040报表进行调整，如果判断不属于不征税收入，所得税上也是在收到当期一次确认收入，和会计没有差异就不需要调整填写纳税申报表了
收到的15万补助，会计分三年计入损益，如果所得税判断属于不征税收入，那么每一年都需要填写A 105040报表进行调整，如果判断不属于不征税收入，所得税需要在取得当年一次计入当年应纳税所得额，就存在税会差异，需要填写A105020报表进行纳税调整。账载金额填写5万，税收金额15万。
