- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
汇算清缴职工薪酬支出纳税调整
Ring_Xu
提问于 2022-05-29 13:20
为了方便讲明，我们举数字来讲：
比如张三，在甲公司工作。甲公司5月给张三列到工资表上“应发工资”10000元，扣除个人负担的社保、公积金2000元，又扣除了公司帮他支付的健身俱乐部会员费（随便一项费用，假设张三太忙了，自己没空去付，公司帮忙了；总之，我故意举来，为了帮您理解）1000元，实际打到张三银行卡上7000元。另外，甲公司支付给相关机构单位负担的社保、公积金2000元。
在企业所得税范畴，扣除项目如下：
一、工资薪金支出10000元。这儿需要注意一下，“个人负担的社保、公积金2000元”和“健身俱乐部会员费1000元”，性质完全一样，就是个人的支出。张三不能再去找公司，说“应发工资”10000元，还欠3000呢；公司可是10000元全发了，张三自己又花了3000元（公司只是帮忙，替他去支付而已）。这和张三领到钱，自己亲自去花，是一样的。
二、社保、公积金支出2000元。这两项公司单列。
是购买或者销售劳保用品吗？只要签订买卖合同就需要缴纳印花税。
请您补充一下：赠送有条件吗？路人甲、路人乙，来了就给，还是必须买够多少才所谓“赠”？
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧：
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
贷：银行存款
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
这样您就能看出来了，期间费用中的职工薪酬，只是销售人员、管理人员工资薪酬；至于其他人员，比如生产人员、基建人员、研发人员，都可能不在这里面的。
