共1个回答

• 

  富老师 国家税务总局所得税专家库成员 2017-12-28 18:42

  一是现行企业所得税实行法人所得税制，因此，总公司为企业所得税纳税人，总公司和异地分公司签订服务协议，分公司根据当年发生的费用核算收入与总公司进行结算，只是内部结算， 分公司发生的费用包括管理费用但是不包括人工成本，不影响总公司整体应纳企业所得税。二是 总公司分配企业所得税到分公司，缺少了人工成本这个因素，建议贵公司提供相关资料同税务机关协商，按分公司承担的工资，以及销售收入、资产总额，确定分配比例。