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  高老师 知名集团投资总监 2022-06-28 12:41

  大的原则是权责发生制原则，所以如果支付的是多年租金时应该先计入预付账款科目核算，然后按照受益期间进行成本费用结转。比如第一年收取40%，那么借预付账款69.168  贷：银行存款 69.168。另外如果你是一般纳税人取得对方开具专票的话，在取得发票时应该做价税分离，增值税计入应交税费-应交增值税（进项税额），然后按不含税金额计入预付账款科目。

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  • 2022-07-02 07:19:11
    图片还少了一句话，免租俩月，就是六月和七月是免租期，请教老师分录如何做

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  • 2022-07-05 11:51:31

    您好，这个问题请教了专家组其他老师，由王老师为您解答：首先判断是否属于《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》（财会[2020]10号）的适用范围，如果是，且管理层选择适用该规定中的简化处理方法的，则按该规定处理，具体操作详见财政部会计司发布的该规定应用案例。

    
    

    如果不属于该规定的适用范围，或者虽属于该规定适用范围但管理层选择不执行该规定的，则应按新租赁准则中的租赁变更规定处理，详见新租赁准则第二十九条及其应用指南。

    免租期间，租赁负债未确认融资费用和使用权资产，仍然需要计提利息和折旧，如果已经是按确定好的年租金折现，一般不需要考虑按未来租赁付款额重新计算租赁负债的现值，与原租赁负债的摊余成本的差额，冲减租赁负债和相应使用权资产；