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所得税申报
一、增值税、企业所得税是两个税种,各依其规定进行税务处理。
二、现行企业所得税法乃是法人税制。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的(《中华人民共和国公司法》第十四条:分公司(分支机构)不具有法人资格,其民事责任由公司承担),应当汇总计算并缴纳企业所得税。
也就是说,分支机构原本不是独立企业所得税纳税人,无论采取哪种核算方式,皆需要汇总至总公司一并计算企业所得税。即使分公司所在地是否需要分摊、预缴企业所得税,那也是以总公司作为计税主体一并计算,分公司只是缴纳一部分分摊税额而已。
初始计量
借:应收融资租赁款——租赁收款额
借或贷:资产处置损益(租出资产的公允价值与账面价值的差额)
货:融资租赁资产(租出资产的账面价值)
应收融资租赁款——未实现融资收益(差额)
确认各期利息收入
借:应收融资租赁款—未实现融资收益(期初租赁投资净额余额×内含利率)
贷:租赁收入—利息收入
每期收到租赁收款额
借:银行存款
贷:应收融资租赁款—租赁收款额(每期租金)
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。