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建筑服务一般纳税人,前期未签合同进项税已抵扣,后期简易计税,前期已抵扣进项税是否转出?怎么做账?
用于简易计税项目的进项税额需要进项转出处理,转出后采用简易计税方法计税,如果属于分包差额征税情形的,可以采用差额计税办法。
核算分录:
1、支付分包款
借:成本费用科目
借:应交税费-简易计税
贷:银行存款
2、确认收入和增值税
借:银行存款(应收)
贷:主营业务收入
贷:应交税费-简易计税
3、缴纳税金
借:应交税费-简易计税
贷:银行存款
简易计税项目对外开具发票,不管专票还是普票,增值税需要通过应交税费-简易计税 科目贷方核算,用于简易计税项目取得的发票,不管是专票还是普票都不需要核算进项税额的,如果涉及分包差额计税,从成本中转出增值税,通过应交税费-简易计税科目借方核算。
建议最好退还重新打款,因为目前不再强制要求验资,所以能证明是投资款打入的,就是一个转账存款凭证,所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入,股东互相之间认可属于投资款,也没有太大问题。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。