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财务问题

我公司新建厂房,2021年8月购入一批生产设备,9月安装完成在账上转入固定资产,提取折旧。但新厂房未完工,新项目未达到量产标准,设备仍在测试阶段,未开始量产使用,.新场房于2022年2月由在建工程转固定资产,新项目今年1月开始获得许可,4月量产,麻烦老师这批生产设备能否在2022年一次性在所得税前扣除?每台设备单位价值在500万以下,总价值1200万左右。
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言曼容 提问于 2022-07-22 15:49
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1个回答

  • 于老师 工商管理硕士 2022-07-23 10:28

    这批生产设备不能在2022年一次性税前扣除。

    一、按照“国家税务总局公告2018年第46号”规定,固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。也就是说,2021年购入但是2022年使用,这方面并无影响。然而……这只是其一。

    二、“国家税务总局公告2018年第46号”还规定,未选择享受一次性税前扣除政策的,以后年度不得再变更。

    如您所述,“(2021年)9月安装完成在账上转入固定资产,提取折旧。”也就是说:

    (一)如果您2021年是分月计提折旧,即“未选择享受一次性税前扣除政策”,以后年度不得再变更(即不能再一次扣除了)。

    (二)如果您2021年是一次扣除,自然2022年也不能重复扣除了。

    • 2022-07-23 13:51:41
      即使我享受了一次性扣除政策,我会计记账上也是按月计提折旧的,只是所得税报表时调整。而我所得税报表只有享受时才能一次性扣除,我2021年时新工厂还没竣工,设备没开始使用,所以所得税前没一次性扣除。怎么就认定我2021是未选择享受呢?
    • 2022-07-25 21:53:23

      您2021年按月计提折旧,这部分折旧在纳税申报时是否进行了调整?

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    属于经营活动现金流出,填入""  支付给职工以及为职工支付的现金""栏次。

    财务分析 税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 11:54
  • 高老师 知名集团投资总监

    这些费用是属于与你公司经营活动相关费用,您支付的律师费计入哪个科目,这些费用也可以计入相同科目核算。

    对于差旅和住宿费,最好方式是约定到律师费中,然后由律所自己承担,因为也有一种观点认为这个应该计入招待费,这样就不能全额税前扣除了。

    会计准则 财务分析 税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 10:15
  • 谢老师 铂略答疑老师

    答复:不能抵扣。取得的进口缴款书对应的进项税额与上海子公司的生产经营无关,如果认证抵扣,会产生取得虚开的税收风险。

    财务分析
    1个回答2024-03-26 21:50
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