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业务实质是销售货物还是工程
这属于“混合销售”,但属于另有特殊规定的“混合销售”。
根据“国家税务总局公告2018年第42号”六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
也就是说,既然是“建筑公司”,显然上述摄像头乃是“外购”:
一、如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额
(一)货物部分,13%
(二)安装部分
1、可以3%
2、也可以9%
二、上述“兼营”核算,乃是“如果”,即“假定前提”,并非“法定必须”,即:可以未“兼营”核算
此时就适用一般“混合销售”条款了,即视主营而定:作为“建筑公司”,主营业务显然乃是“建筑”(除非“名不符实”),则一并按照9%税率开票即可。
因此,您的理解是错误的。对方可以自行进行核算选择,并据实开具“全9%”、“13%+3%”、“13%+9%”三种情形发票,但不会是“全13%”发票。(当然,如果您是强势一方——这是民事范畴,并非法律范畴,可以要求对方“兼营”核算,并对安装部分选择一般计税,这样可以要求“13%+9%”情形发票。但这是属于民事约定范畴,关键在于“供求”。)
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。